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构建工作质量评估体系的会计管理水平探讨
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2020/10/9 9:56:06  

摘要:会计工作质量评估工作作为会计管理的重要抓手,改进了会计辅导方法,充分调动了会计人员参与会计管理的积极性,是一项夯实会计管理基础的长效工作,是提升会计管理水平的渐进式过程,需要持之以恒坚持执行,方能行稳致远。

关键词:建构运用; 会计工作质量评估体系; 会计管理;

近年来,为应对内外部环境的变化,适应银行业转型变革期间,劳动组合、人力资源深度调整的新模式、新考验,福建省联社基于自身生产运营后台集约化特点,建构了会计工作质量评估体系,提升会计管理能力,为福建省联社的发展提供保障。

一、会计工作质量评估体系的建构

会计工作质量评估是各行社按照统一规范的要求,对照负面清单,从会计基础、会计核算、会计内控、会计监督等方面,对会计工作的合法性、合规性、完整性进行量化自评估,具体建构如下:

(一)组织管理

省联社、各行社相应成立以分管领导为组长的“会计工作质量评估领导小组”,成员由财会、运营、法律合规、审计、网络金融等相关部门负责人组成,负责会计工作质量评估的统筹、规划、审定等重大事项。财务会计部作为会计工作质量评估的主管部门,牵头负责会计工作质量评估的组织、管理、自评、申报、复审、验收等具体工作。

(二)评估原则

会计工作质量评估遵循以下基本原则:

1. 统一标准。

省联社根据各项会计法规、制度,统一制定规范,统一明确口径,统一评估标准,统一监督管理。

2. 全面规范。

通过对各行社整体会计工作情况进行综合评估,全面规范会计基础工作,全面提高会计工作质量。

3. 法人负责。

各行社对会计工作质量自评估的真实性、合规性负责。

4. 动态调整。

省联社可根据业务发展和会计工作要求适时动态调整评估内容、评估标准、评估指标、评估等级。

5. 绩效挂钩。

会计工作质量与行社年度绩效考核、会计工作评比等相挂钩,对会计工作质量评估结果进行量化使用,合理计分。

(三)评估内容与标准

评估内容与标准是整个体系的核心,包括会计基础、会计核算、现金管理、财务管理、会计报告、会计监督、会计工作其他内容等七大方面,415项评估标准,实行千分制综合评估,主要以负面清单扣分方式进行计分。

(四)评估等级与方式

会计工作质量等级分一、二、三、四个级别(详见表1),每个级别下设A、B、C三个档次,共十二个档次,从高到低依次为1A、1B、1C;2A、2B、2C;3A、3B、3C;4A、4B、4C,其中3C档为达标档。会计评估以现场检查和非现场检查相结合的方式开展。会计工作质量等级自评定当年起两年内有效,期满后一律重新参与评定,按新评定结果确定新等级。

表1 会计工作质量等级评分标准一览表

二、会计工作质量评估体系的运用场景

会计工作质量评估体系需纳入财会、运营、审计等相关部门日常业务辅导检查工作中,促进行社完善内控机制,提高会计工作管理水平的综合目的。

(一)自评申报

各行社每年开展自评估,逐条对照评估内容与标准,对辖内所有会计机构(机关本部和各营业网点)进行全面考核、自我评分。自评达到二级以上水平的行社,可向省联社申请考核验收。

(二)考核验收

省联社收到申报行社的申请后,由财务会计部对报送的各项资料进行审查,并作出是否组织考核验收的决定,同时通知申报行社,组织人员到申报行社进行实地考核,提出考核等级意见;申报行社对省联社提出的整改意见,应当在限定期限内整改完毕,并将书面整改报告上报省联社,省联社认为有必要的,可组织现场复查;省联社财务会计部将考核意见报福建农信会计工作质量评估领导小组审定,并将确认结果以通报的方式下发申报行社。

(三)激励约束

按照“奖励高档、提升中档、鞭策低档”原则,将会计工作质量评估工作执行情况纳入年度绩效考核范畴。根据各行社不同等级档次区别奖励年度绩效考核得分,对会计工作质量评估未达标、执行不力、流于形式的行社,相应采取约谈机制、下调等级、扣减年度绩效考核得分,督促各行社及时跟踪关注,夯实整固会计工作。

三、运用会计工作质量评估体系取得的成效

2019年末,辖内67家行社全部达到3B档以上(达标档为3C档),其中14家行社达到二级以上水平。

(一)促进会计工作规范化

通过会计工作质量评估体系的运用,能够进一步明确会计工作方向,及时发现经营管理中薄弱环节,揭示工作变化情况,促进会计工作制度化、规范化、标准化的实现,为业务拓展奠定坚实的内控基础,有效防范员工操作风险。如:某行推行“会计工作质量问题整改清单”管理,按照问题清单列出整改责任人、监督责任人及整改时限,并把问题整改、隐患排查作为一项长期性、经常性的工作,确保问题落实整改到位,切实做到不留死角、不留盲区。

(二)提升会计制度执行力

会计工作质量评估与会计达标工作一脉相承,是多年会计工作实际情况的总结和归纳,是有效检验评估行社对福建农信财会制度落实情况的准绳,是会计达标工作的升级版。运用会计工作质量评估,有利于业务条线管理部门切实发挥第一道防线的监督指导作用,不断提升制度执行力。

(三)增强会计人员学习力

该评估体系作为会计管理框架指引,有利于促进会计管理岗位新人的学习和进阶,促进会计管理人才的发现和培养。同时,作为会计工作培训范本,行社会计从业人员可通过其掌握日常业务工作的方法,业务办理有制度可依,能解决“如何做,怎么做”的问题,且不以执行者的个人经验或主观意愿来决定。

四、运用会计工作质量评估体系发现的问题与不足

经评估分析,发现部分行社存在会计基础工作不够扎实、会计制度执行上有偏差、内训查辅工作不够全面深入等。

首先,会计基础工作不够扎实。部分行社员工内控管理意识和柜面业务技能服务水平有待加强,存在会计人员配备未达要求、会计部门负责人未取得中级会计师职称、柜面人员未取得五级柜员资质等现象;存在会计内控制度不健全,未建立业务应急机制或已建立业务应急机制,但未进行定期演练的现象。其次,会计制度执行上有偏差。部分行社关键性内控制度没有得到有效执行,或走样、变通、打折扣、选择性执行制度。如:某行岗位交接流于形式,管库员因退休离岗,与新任管库员进行岗位交接,接交人未对库存现金进行认真清点,未对残损币逐捆、逐把盘点,仅用20分钟草率完成近4000万元库存现金(比平时库存量多出两倍,且破损币较多)的盘点工作,监交人也未认真履行监督职责,未要求交接双方全面清点,库款短缺情况未能及时被发现。最后,会计辅导不够全面深入。部分行社未按规定配足配强会计辅导员,未采取集中辅导和分散辅导相结合方式周而复始、循环开展会计辅导。如:某联社2017至2019年期间,共自行开展各类检查项目42次、接受上级及外部单位检查10次。除区域审计中心在对该行开展的“两个加强两个遏制回头看”中有将现金管理列入检查内容并指出相关问题之外,其余项目基本未涉及现金管理,特别是该行条线管理部门、审计部门均未将现金管理列入常规辅导和序时检查范围。

五、结语

会计工作质量评估工作作为会计管理的重要抓手,改进了会计辅导方法,充分调动了会计人员参与会计管理的积极性,是一项夯实会计管理基础的长效工作,是提升会计管理水平的渐进式过程,需要持之以恒坚持执行,方能行稳致远。

(一)加强检查辅导,发挥会计评估优势

为确保会计工作质量评估工作高效有序开展,将责任心强、专业胜任、综合素质高的人才充实到财会检查辅导队伍中是前提;加大检查辅导力度,发挥会计评估智库优势,加强上下联系、横向沟通,相互学习交流,相互借鉴提升是关键。

(二)严抓制度落实,巩固会计评估成果

财务会计部门牵头、各部门分工协作严格执行提供保证。通过对评估和实际完成情况对比分析,及时发现存在的问题和薄弱环节,反馈给相关业务部门整改落实,加强对薄弱环节的控制,进一步巩固会计评估运用成果。

(三)认真总结提升,完善会计评估体系

进一步修订、完善,形成执行—分析—修订—再执行的闭环管理。另外,还需要深入前台业务部门(现场),具体了解新业务、新产品的生产运营过程,科学合理地指导现场优化运营,更大程度地降低风险和成本。

(四)聚焦科技赋能,提升会计管理水平

应聚焦科技赋能,运用会计事后监督和远程集中授权系统的报表取数功能,结合评估期间的各项内外部检查资料,设计全面的会计工作质量评估月度工作底稿,通过统一规范的评估流程,完成数据信息的生成与分析,提升会计管理质效。

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