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信托和公司服务提供商洗钱风险及政策建议研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2014/5/11 9:29:55  

一、国际标准和行业洗钱分析

(一)定义。

在反洗钱金融行动特别工作组(FAT F)《4 0项建议》中,“信托和公司服务提供商”(Trust and Company Service Providers,TC SPs)作为应履行反洗钱义务的一类“特定非金融行业和职业”,其从事的5种业务包括:

(1)担任法人设立的代理人;(2)担任(或安排其他人担任)公司董事、董事会秘书、合伙人或其他法人单位中同级别的职务时;(3)为公司、合伙或其他法人或法律安排提供注册地址、公司地址或办公场所、通信方式或办公地址的;(4)担任(或安排他人担任)书面信托的受托人或在其他法律安排中承担同样职能的;(5)担任(或安排他人担任)他人的名义持股人。简言之,“信托和公司服务提供商”指那些具有营业性的,主要参与创立、监督和管理信托和法人实体的中介,但是不包含可能涉足这些业务,已被FAT F列为反洗钱义务主体的行业如金融机构、律师、会计师、公证员等。

(二)行业洗钱风险分析。

目前,法人和法律实体被滥用于洗钱日益成为国际反洗钱组织关注的焦点。犯罪分子通过构建法人和法律实体,可以隐瞒和掩盖真实所有人或实益所有人的控制权,逃避法定义务,以表面合法的形式来清洗黑钱。而“信托和公司服务提供商”往往参与了大多数法人和法律实体的构建和管理,其被利用或者参与洗钱的可能性大。国际上总结的通过该行业洗钱的主要方式包括:

1、利用复杂和不透明的法律实体进行交易;

2、为达成合同而利用“信托和公司服务提供商”操纵信托基金,而基金的受益人是合同的批准人,以此向该人行贿;

3、向在其他经济体成立的壳公司支付“咨询费”;

4、从信托和非银行壳公司以“贷款”的形式转移资金到个人账户,再由个人以“还贷”名义转款给合作公司;

5、构建一个匿名安排的公司构架或者利用代名人协议代表客户向“信托和公司服务提供商”隐瞒公司的实益所有权;

6、多家公司间的贷款转账或者多重的跨辖区的无明显法律和商业目的的电子汇款;

7、不道德的“信托和公司服务提供商”高管或雇员利用客户委托账户从事未经授权的或者不合法的交易;

8、在允许使用预设空壳公司又不要求更新受益权人信息的国家或地区,使用预设空壳公司来模糊受益权人信息;

9、通过“信托和公司服务提供商”来设立用以洗钱的空壳公司;

10、“信托和公司服务提供商”向客户提供资产匿名或者伪装资产实际所有人信息的服务;

11、在一个有保密法的国家或地区设立国外私人基金。

二、国内相关行业及基本情况

目前,国内没有一个专门的“信托和公司服务提供商”行业,按FAT F界定的5种服务类型来确认和区分,在我国现有制度框架内,从事相关业务的主要包括:一是企业注册代理,二是非金融信托(非金融机构担任信托管理人),相对应的机构主要是:企业登记代理机构,私募投资基金管理人(含私募证券投资基金管理人和股权投资基金管理人),这3个行业均已形成相当规模。

(一)企业登记代理机构。

企业登记代理机构专门从事企业登记代理经营活动,业务主要包括代办企业的筹建、开业、改制、变更等注册登记手续。目前通过企业登记代理机构代办登记注册或信息变更的业务已占工商部门日常办理业务量的70%至80%。该行业规模尚无确切数字。以海南省为例,截至2013年底,海南省内注册成立的企业登记代理公司70家,按在海南省注册成立的各类公司约占全国各类公司总量0.89%1的比例推算,在全国注册的企业登记代理公司不下8000家。国内对企业登记代理机构的组织形式、设立及其从业人员资质没有特殊要求,其组织形式可以是企业登记代理公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户等几种,在市场准入时只要申请材料符合法律规定的企业、个体工商户登记的基本条件,即可注册成立,工商部门将其视为一般的企业进行管理。

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