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国际贸易结算方式风险控制研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2017/2/10 16:07:49  

一、国际贸易结算中常用的结算方式的概述

1.汇付的基本内涵和特点

汇付也就是常说的国际汇兑,名称的不同只是因为所站的角度不同,一般来说企业通常都会把它称为“汇付”,而从银行的角度来说就是国际汇兑,人们习惯性的会称为“国际汇兑”。而“汇”和“兑”主要是为了实现国家之间债权债务的清偿以及国家之间资金的转移。简单的来说,国际汇兑就是通过银行之间货币的转移来实现经营活动的交易行为,也就是本文所讲的由于贸易往来所产生的一些债权债务的清偿。

国际汇兑可根据结算时使用的工具的不同又可分为电汇、票汇和信汇三种方式。使用工具的不同而产生的不同汇兑的方式,三者又各具特点。

首先,电汇主要是汇出行在接到汇款人的通知后,以电报或电传的方式传到国外的汇入行,而令其解付一定的金额到收款人的账户上。电汇主要特点就是交款速度较快,而且安全可靠,同时也避免了产生错误的可能性。

其次,票汇主要是通过即期汇票的形式通过汇入行与汇出行之间的票据的转移。票汇的特点主要是取款比较灵活,而且汇票可以充当现金流通,可以背书转让,由收款人自主决定取款。再次,信汇主要是通过航空信函的方式进行收付款。信汇的主要特点是费用较低,但是信汇速度比较慢,资金通常被银行占用的周期较长。

2.托收的基本内涵和特点

托收,仅从字面意思上也不难理解是委托收款的行为,实际上托收也就是出口商通过开具一定的汇票,通过对银行的委托来收取进口商货款的一种结算方式。托收又可以分为两种不同的形式,简单表述为光票托收和跟单托收;

跟单托收又可分为“D/P 即期”和“D/A 远期”,主要是根据两者的性质的不同进行的划分。“D/P 即期”是进口商在接到通知后必须付款才能取得赎单,而“D/A 远期”则是出口方将单据通过银行之间的链接转移到进口商,进口商在接到银行的通知时只需与银行签署一份“托收承兑书”就可以接收货物。也就说明了托收主要是出口商通过利用单据对“货权”进行控制从而来控制货物。

托收不同于汇付,托收主要是通过债权人的催收来进行付款,而不是进口商或是债务人主动要求付款,这种结算方式对于收款人来说存在着一定的风险性。因为在此期间可能伴随着各不可预测的因素的出现,例如,如果出口商采用的是货到付款的方式进行结算,虽然对于出口商来说风险相对是较低的,但是托收本身来说就是属于一种商业信用性质的结算方式,毕竟收款是银行来进行的。银行是否能够收到款项也是存在一定的风险性,这也体现出了买方的信用是否可靠。

此外,除了进口商主观原因故意拖欠货款而导致收款方不能及时收到货款以外,当然也存在客观的一些因素而影响付款,例如不同地区的法律法规的影响,对于不同规定的制度的不了解也会导致在汇兑的过程中出现一定的问题,从而产生一定的风险。

3.信用证的基本内涵和特点

信用证,是银行在开证申请人提供相关的证件接受申请人的开证申请要求,承诺在符合开证申请人提供的付款条件的前提下,依据规定的单据来向收款人或是指定的人进行付款。这也就体现了信用证是通过收付款双方之间建立的一种信用关系,而通过银行来实现这一国际交易的行为,目前信用证仍是国际贸易中最常用的一种结算方式。但是,信用证结算方式本身又存在一定的= 风险性和限制性。

首先,信用证结算在结算的过程中遵循着严格的一致性,必须是和开证时规定的单据一致,这也导致了在交易的过程中一些不法分子钻进漏洞,从而导致交易的一方承受巨大损失。其次,信用证不仅仅是作为一种结算工具,在一定的程度上还要受到国家的政治或是战争等存在的一些不可控制的风险。再者,信用证是银行在接到相对应的单据时来进行付款的形式,之间也不可避免的会出现银行故意不接受单据或是提出单据不符而拒绝付款的情形,由此一来,收款人可能受到不同程度的损失。

二、国际贸易结算方式存在的风险

1.汇付结算方式存在的风险

汇付简单的来说就是付款,是指国际贸易交易一方委托银行,通过银行将款项支付给收款方。目前,交易中常用的结算方式主要是预付款和货到付款两种形式。

从字面意思上不难理解,预付款就是在货物到达买方之前,买方先给卖方支付货款,而目前由于市场的形式的变化以及竞争的激烈性导致买方选择部分预付款,而不再是全额的付款形式。等到货到时再将全部的款项付完,再或者是根据提供的提货单据将款项支付给卖方。在这种形势下,无论双方选择哪一种结算方式,由于市场上存在部分信用不好的客户,他们在面临市场竞争的压力以及自身经营效益较差,就会出现市场上所说的长期拖欠款甚至是坏账的后果。由此可见,汇付的结算方式在一定程度上与合作方信誉有着很大的关系,而且存在一定的主观风险性,易导致风险的产生。

2.托收结算方式存在的风险

托收在上述的概述中已经说明了其主要的概念以及具备的特点,托收结算方式存在的风险主要可以从以下几个方面表现出来。

第一,进口商经营效益、经营时间的不确定性可能会出现进口商出现破产、倒闭、清算或者是无力偿还所欠货款的情形,由此而导致出口商无法收回全部会是部分货款;

第二,由于市场的不确定性,出口商在发货至进口商接到货物此段时间内不能保证市场价格的不变性,市场上价格的波动也会导致进口商以此为借口要求出口商降价来拒绝支付相应的货款,这样也就给出口商带来了或多或少的损失;

第三,由于国际贸易并不是面对面的实物交易,因此不可避免的就会存在部分进口商借着单据上的额型号规格数量等与收到的实物不相符为由而要求出口商进行降价处理,否则就拒绝付款。此时,为了将损失能够降到最低,部分出口商就会选择妥协;

第四,进口商在自身存在一些手续的不完善,例如进口手续的不完整等,从而又导致货物在在海关处被扣留,甚至会被没收、罚款等。

除了以上所列出的几种情形会导致出口商遭受风险损失,还存在其他的一些因素而导致风险的发生。托收在很大的程度上取决于付款人的信用,也具有一定的主观意识风险性,而任何一种情形的出现都会给出口商带来不同程度的损失。

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