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企业内控制度完善以及企业风险防范探讨
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2018/1/5 16:13:46  

摘要:为了有效防范企业经营过程中的风险,顺利实现经营目标,促进企业的稳定高效发展,企业必须不断加强内部控制,建立健全内控制度。但是从现阶段企业的内控发展情况看,很多企业的内控工作效果并不理想,内控工作存在较多问题,比如采购业务内控有待进一步加强,采购业务缺乏相应的计划性等。这些问题导致企业采购业务工作混乱,企业资金无法得到有效的利用,企业资金风险加大,这也直接威胁企业的正常运行,影响企业经营效益的提升。我们知道企业内部控制的完善是内控有效开展的前提和基础,就此我们必须对企业内控制度进行研究,从防范企业风险的角度构建完善的内控制度,将风险发生机率以及风险产生时所带来的负面影响降至最低,从而切实提升企业风险防控能力,促进企业实现可持续发展的战略目标。基于此,本文就在分析内控制度完善的基础上,结合企业采购业务内控相关问题提出了相应的应对措施,由此探究内控制度完善的有效措施,希望可以为企业实现内控效益增强提供一定的理论依据。

关键词:企业;内控制度;完善;企业风险;防范

在当前社会经济环境中,企业面临日渐加剧的市场竞争,加之内外发展环境的复杂,企业经营风险逐步加大,同时也面临更大的经济的危害。因此如何采取有效措施,促进经营风险的有效防控是所有企业现在面临的重要问题。内控是企业内部管理工作中所采取一项有效手段。建立完善的内控制度,同时有效的执行相关制度,合理的组织自身的财务内控工作,促进自身财务内控的显著加强,提高自身的资金使用效率,切实提升企业竞争实力,有效防范企业经营风险,实现企业社会、经济效益最大化。企业内控制度的完善对于企业经营风险的有效防范有很大的作用,对此企业必须着力优化自身的内控制度,达到经营风险防范的目的。

一、相关理论概述

本文重点研究采购业务内控活动,相关的内控制度有很多种,比如采购申请制度、验收制度、交付制度等,在此过程中我们需要积极的完善预算控制、授权审批、请购控制、供应商管理、合同管理、采购验收、退货控制的多项制度,由此可以对采购、验收、退货等活动进行有效的控制,从而可以确保采购业务有序高效进行,提高企业资金的使用效率,保障企业资金安全运行。

二、当前我国企业的内控制度与风险管理中存在的常见问题

( 一) 内部控制的内容不完善

企业运行的目的在于获取利润,企业的管理者在管理过程中更加重视盈利,对于内控缺乏足够的关注,很多企业缺乏较为完备的管理制度。在我国经济的推动下,很多行业管理逐渐成为了热门行业,企业的经营风险也相对降低,这种情况也使很多企业降低了对行业潜在风险的关注,企业内控控制和管理工作也逐渐懈怠,管理效果也慢慢下降。内控制度内容存在一定的缺陷,内控工作缺乏全面性,导致企业运行的各个环节资源浪费严重,企业运营成本上涨。此外,企业经营当中面临更多的风险,对于企业经营造成了负面的影响,企业的行业竞争力下滑。部分企业内控存在权责不明、信息沟通不畅的情况,企业工作人员不了解自身的内控职责。

( 二) 内部控制的缺乏风险管理性

企业的内部控制工作过于形式化,不符合企业自身的发展情况,对于企业风险管理没有进行到位的涉及。一些企业在内控工作中常常缺乏对事前控制重视,更多的是实施事后控制,使得风险治理能力大大增加。同时,企业自身的风险管理水平和技术较低,缺乏较为科学的系统的评估标准客观的评价风险;此外,在企业实际的经营过程中,企业自身的风险管理思想较为欠缺,内控管理工作更多是表面功夫,不具备较强的风险管理性,所以对于经营风险没有过多的考虑和分析,相应的风险管理措施也较为缺乏,由此给企业的经营发展造成一定的威胁。

( 三) 缺乏良好的内控环境

对于内控工作,企业的高层管理人员缺乏足够的重视。企业内部的管理人员更多的关注工程项目进度,往往忽视了内控活动。根据供应链管理进行分析,采购管理属于系统全面的工作,处于企业管理工作的前段,采购业务在企业管理中的作用重大。采购业务关系着采购货品的成本和质量。但是很多企业并没有过多的关注采购内控,相关内控制度的建设和执行严重不足,部分企业对质量、价格进行简单的对比分析,但是在实际采购工作中,执行人员由于利益的驱使,导致采购业务没有严格按照规定进行。采购业务得到有效的监督,采购工作往往存在暗箱操作。

( 四) 内部控制与风险管理的监管机制不健全

一些企业对于内控和风险管理没有充足的重视,内部缺乏较为完备的内控和风险管理监督机制。在实际的内控活动中,内部审计并没有发挥切实有效的监督作用。一些企业常常忽视内部审计工作的重要性,虽然设置相应的内部审计机构,但是很多情况下只是针对财务工作进行相应的审计,对企业其他风险尤其是经营风险并没有给予更为严格监督和管理,最终导致内审部门的监督作用难以得到有效的发挥。同时还有一些企业内审部门的独立性较差,评价体系存在一定的缺陷,所以难以对企业内控制度执行情况进行全面系统的监督,更无从进行科学的评价。此外,一些企业的监督管理工作时效性较差。部分企业虽然已经制定了较为完备的制度和规范,但是在具体的实施过程中,由于各方面因素的影响,很多工作并没有的得到较为有效的落实和执行。其一,企业没有对内部各个管理层进行较为规范的管理,由此内部人员对于管理相对松懈,对于监督和管理工作缺乏较为积极的配合,与此同时企业没有对监管工作进行及时到位的了解,监管工作不力;其二,企业的监管工作者很多都不具备较为专业的职业素养,工作能力相对欠缺,业务水平较低,导致监督工作存在一定的问题。

三、完善内控制度,防范企业风险的建议

( 一) 完善企业的内控制度

为了切实保障自身内目标得到顺利的完成,企业必须积极建立健全自身的内控制度。现阶段,企业内控制度通常含有下面几项内容:投资管理制度、企业董事会制度、工作人员管理制度、内控监督制、财务控制制度等多项制度,同时需要根据我国相关法律合理的制定相关制度。企业内部管理层及其工作人员应当严格遵循岗位分离原则,应当根据相应的授权批准检验符合形式对有关经济事务进行严格的审核;同时需要定期对企业现有资产进行准确的核对、检查和盘点;在对重大项目进行投资决策的过程中,需要按照相应的审核制度对投资事务进行严格的审核,保障决策的科学、准确;对企业现金以及银行存款记录按照日清月结形式加以合理的处理。

( 二) 加强风险管理意识 完善风险管理机制

为了提升内控工作的风险管理性,必须切实提升企业管理层人员风险危机意识,增强风险管理思想,促进内控工作和风险管理工作的开展。董事会、监事会以及股东大会三者相互制衡是企业管理层有效处理内控问题的关键所在,应当切实规避企业领导层意志高于内控制度的问题,防止“一家独大”的现象的出现。可以合理的利用三者制衡关系,对“一家独大”问题进行有效的解决。总而言之,应当将企业内部治理层以及经营层二者的内控工作进行有效的融合,由此更好的保障企业全面内控的实现。

( 三) 创建良好的内控环境 促进内控的加强

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