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城市燃气企业中的全面预算管理研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2018/11/15 10:12:56  

摘要:天然气作为重要的能源之一,对经济社会的发展产生了极大的影响,也为城市燃气企业带来了全新的发展契机,而加强全面预算管理建设也变得越来越重要。通过全面预算管理,可以促进城市燃气企业向精细化管理模式的顺利转型与升级,实现企业资源的高效利用与配置。本文主要针对城市燃气企业中全面预算管理运用展开深入的研究,旨在为相关研究人员提供一些可行性的参考意见。

关键词:城市燃气企业;全面预算管理;运用;

目前,对于全面预算管理来说,在城市燃气企业中得到了广泛的应用和推广,是企业各项管理工作的重中之重,已经成为企业内部共同关注的话题之一。对于城市燃气企业来说,要想在激烈的行业竞争中占有一席之地,就必须要高度重视全面预算管理这一问题,构建完善的预算管理标准体系,加大预算执行和监控力度,并不断提高企业风险防范的能力和水平,确保全面预算管理良好的实施效果,进而实现城市燃气企业发展的良性循环。

一、城市燃气企业实施全面预算管理的原因分析

首先,在成本因素方面。现阶段,在国内劳动力市场环境变动的影响之下,城市燃气行业专业工人出现了严重的紧缺现象,而且用工成本也正在与日俱增,一定程度上造成了城市燃气工程建设成本始终居高不下。同时,城市燃气企业带有较高的危险性,各级政府对管网安全的重视程度越来越高,加强破旧、落后管网的升级与改造,进而造成了企业管网运行成本的增加[1]。

其次,在房地产市场因素方面。对于城市燃气企业的利润来源来说,也包括居民等工程报装收入。目前,在房产市场去库存化政策的影响之下,不利于房地产市场的发展,进而也对城市燃气企业用户资源的开发造成了严重的影响。

二、城市燃气企业全面预算管理运用中存在的问题分析

(一)缺少完善的预算管理标准体系

城市燃气企业在预算管理实施中,缺少基础性的资料信息,掺杂了诸多主观意识,一些管理者过于主观臆断,标准化管理模式没有在关键节点成本消耗中得到充分体现。同时,一些管理人员在预算执行中,过于注重短期效果,没有充分考虑企业长远发展目标,其重视程度严重不足,进而很难构建有效的预算管理标准体系。

(二)预算管理体系信息化建设不力

在预算管理活动的实施中,涉及众多的专业领域,而且也具有较大的信息量和较多的部门机构等特点,城市燃气企业在预算编制、预算执行等方面,必须要加强信息化建设[2]。一般来说,诸多城市燃气企业善于使用EXCEL表格来进行处理相应的文件,通过这种方式方法,很难集中整合财务预算、业务预算之间的信息,出现了严重的脱节现象,甚至出现了信息链条的断裂现象,也难以将预算的动态管理充分体现出来,预算预警作用也无法得以发挥,进而不利于企业管理者正常的决策。

(三)预算管理与企业发展战略不相符

全面预算管理作为重要的战略扶持保障体系之一,必须要与企业发展战略目标保持高度的一致。企业战略管理任务,主要通过战略来明确未来发展目标,构建预算定量化指标。而对于预算目标来说,是定量化的企业战略目标。一旦预算的战略意识缺失,很难提高企业的竞争实力、彰显企业竞争优势,而且缺少预算支撑的企业战略,很难体现出可操作性。

三、城市燃气企业全面预算管理的运用策略

(一)建立健全完善的预算管理标准体系

首先,城市燃气企业要构建完善的预算指标体系,在全面预算管理实施过程中,企业必须要充分结合部门、组别年度内经营KPI指标,其中,财务指标主要包括客户服务量、供销差率以及地下管网第三者破坏指数等,基于平衡计分卡来构建预算指标体系,重点涵盖财务、市场、流程与安全、学习与成长等。

其次,城市燃气企业还要构建完善的预算考核体系[3],通过预算考核体系,可以将预算指标执行力充分反映出来,企业要结合预算指标的特征进行相应的考核,要体现出预算指标的全面性与全员性,并结合实际执行情况进行深入分析与对比,避免预算松弛现象的出现。

(二)加大预算执行和监控力度

1.预算执行控制

一般来说,权限划分、资金监督与控制等是预算执行过程的重要组成部分,其中,对于权限划分来说,主要是指在预算执行过程中,城市燃气企业要充分考虑预算管理需求,在预算额度的使用许可方面,要设置相应的审批权限,确保预算内投资融资、费用开支以及经营业务管理等活动的顺利进行。此外,如果各个预算单位出现一定的纠纷,各个预算责任单位领导要加强协调与引导,必要时要交由预算管理委员会来进行处理。

2.预算调整

在预算执行过程中,要想确保预算的科学性与合理性,要不断调整和优化预算,构建相应的调整审批制度和程序。然而预算指标的调整也有着一定的适用范围,比如,在国家和地方政府政策变动明显的情况下和出现突发事件等。调整时间最佳为一年,适宜的时间为一年中的后半年(8.9月份最佳)。

3.预算反馈控制

一般来说,反馈控制制度和预算反馈报告等是预算反馈控制的重要组成内容,城市燃气企业在预算执行过程中,各预算单位要定期开展预算例会,深入分析和对比预算指标,对预算执行情况做好相应的总结和分析,配备可行的整改措施。通过预算反馈,可以为预算执行情况与预算差异的分析带来极大的便利性,明确出现差异的原因,及时反馈给上级部门主管,做到及时发现问题并解决问题。

(三)加强信息化建设

城市燃气企业要想充分发挥出全面预算管理的管理功能,必须要大力加强信息化建设。城市燃气企业要从自身实际情况出发,加强现代信息技术的广泛应用和推广,构建全面预算管理系统,同时,还要把现行的会计核算体系、客户服务管理系统以及SOM资产管理系统等结合在一起[4],实现财务数据和非财务数据之间的紧密融合,不断提高信息收集与整理的效率,以便于预算编制、预算执行以及考评等工作的顺利开展,给予这些方面强有力的信息反馈力度。

(四)合理确定企业预算目标

城市燃气企业在预算目标制定过程中,要制定年度预算目标,要不断细化和分解企业中长期发展目标,并符合企业的战略目标。还要对企业内部资源利用能力、管理能力以及成本控制水平等因素进行充分考虑,要从企业实际情况出发。同时,还要及时分解和下达预算目标,要按照企业长期目标-中期目标-年度目标-季度目标-月度目标等顺序来进行下达,最终要落实好企业具体人员。通过执行细分目标,旨在实现城市燃气企业长期发展目标。

(五)加快构建绩效考核体系

在预算编制完成以后,要想保证预算的顺利执行,要及时进行绩效考核指标的下达。在预算管理工作中,必须要保证较高的执行力,需要实时跟踪和考核各季度、月度的预算完成情况,对于预算完成良好的部门、人员要给予一定的奖励;反之,要予以严厉惩处,进而确保预算的顺利执行,并确保预算编制的科学性。

此外,一旦预算下达以后,便不可进行任意调整,如果必须要进行调整,要获得预算管理委员会的许可。如果预算调整与关键绩效指标的变化相关,则要及时向企业董事会报告,在获得许可或批准以后再开始正式实施。

四、结束语

综上,对于城市燃气企业,必须要积极开展全面预算管理工作,制定清晰明确的预算目标,加大预算执行和监控力度,确保预算的顺利实施和执行,并加强现代信息化建设,不断与时俱进,为企业管理者的决策带来便利性,进而实现城市燃气企业的长远目标。

参考文献

[1]周建明.全面预算管理在城市燃气企业运用浅析[J].财会学习,2017(11):204.

[2]周登攀.试论城市燃气企业预算管理体系的构建[J].时代金融,2016(11):107-108.

[3]武彦秋.浅谈城市燃气企业成本管理中的问题及应对策略[J].中国总会计师,2016(02):128-129.

[4]李琪.城市燃气企业预算管理体系构建[J].中国总会计师,2013(07):135-136.

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