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新会计准则对企业税务筹划的影响研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2020/2/19 10:13:38  

摘要:新的会计准则的出现对于企业的影响是有目共睹的,这些影响既有有益的方面,也有不利的方面。这对于企业来说是新的挑战,同时也是新的机遇。因此,企业应该尽早的安排财务人员对相关修改方案进行研读,在对准则有了较深入的了解之后,再结合企业的当前现状和未来的发展规划作出一定的调整。使企业的财务制度更加完善,以达到提升企业效益的目的。此外,企业应该加强税务管理的力度,对公司内部的全体员工都作出要求,便于新的管理制度迅速的推行。

关键词:新会计准则; 企业税务筹划; 影响;

1 新会计准则对企业的新要求

1.1 目的更明确

相对于旧的会计准则而言新的会计准则更加注重以目标为导向来开展各项事务。对于企业而言,应该将企业的真实运营状况包括资产、经营状况和生产情况等信息尽可能的提供给投资者。

1.2 调整更新会计要素

在新的会计准则中,对于老旧的会计要素等作出了一定的调整。经营者应该对这些新的规范重点关注,例如:企业现有资产和负债收入等都有一定的调整。

1.3 补充完善会计准则

近年来,互联网技术的飞速发展给很多传统企业带来了新的模式和制度。例如,人工智能技术使得新的会计准则更加适合现代企业并贴近环境的变化。例如,通过一些网络应用和网络平台可以保证每一项交易都在公众的监督下进行,以确保交易的真实和公平。此外,通过互联网技术和大数据等平台,可以增加双方相互了解的程度,可以对交易对象的相关情况有一个更加详细的了解,这样可以确保在交易的过程中所有的信息都是公开透明的。

2 新会计准则对企业税务筹划的影响

新的会计准则对企业的税务管理和日常事务的规划都有一定程度的影响,但是需要注意的是这些影响有些是有利的有些是不利的,需要辩证的看待。下面分两个方面来阐述。积极影响可以大致上概括为四点。

(1)新的会计准则统一了企业的损益口径。例如,新的会计准则中有部分条款是涉及到企业债务重组中的有关事宜。将这些条款加入到企业财务管理工作中能够有效降低企业的成本核算风险。此外,新的会计准则对纳税的流程作出了调整。作出新的调整之后,纳税流程中的有关事宜在处理的过程中会更加简洁,这样有助于缩短办理时间。

(2)新的会计准则对企业的无形资产作出了新的规定,尤其是对于生产结构依靠创新型技术的企业,新的规定将对这些企业提供更大的支持。企业的各项费用可以划分为研究开发支出以及开发支出两部分。研究支出可以直接计算到当期的损益之中,对于开发所需支出,在其符合新会计准则的相关要求时可以将其资本化处理,并以摊销原则进行处理。但是,并不是所有的资产都可以进行摊销处理,对与难以确定使用年限的部分就不能够进行摊销。以上修整能够有效的降低技术性和生产型企业的税负压力。

(3)新的会计准则对于企业的借款费用作出了新的规定,与旧的准则相比较可资本化的范围更大。同时,对于那些可以进行资本化处理的款项,可以将其转变为一般性质的借款,这样可以延长企业税务筹划的时间。

(4)新会计准则实施“先进先出”存货管理,如果有物价降低的情况那么新的准则可以进一步降低企业的税负压力。

上面的四点为新的会计准则对于企业有利的影响,但是同时也造成了企业在进行税收管理工作时的工作复杂度更高,审核的时间会更长,税费的筹划压力更大。具体来说有以下几点:

(1)部分超前税费规定并不适合我国当前的税法和其他各项税务管理办法。同时,各地对新的会计准则的理解是不尽相同的,所以会存在一定的偏差。那么如果同一个大型企业在不同的地区有分公司的话,财务管理由于各地的实施办法的不同而存在一定的区别。这样是不利于企业的统一管理的。

(2)新的会计准则规定在引入公允价值后,采用成本计量法的纳税企业压力增大。这样对于历史成本计量法和公允价值变动所造成的损益之间具有一定的争议性。所以,企业的工作量将会显著增加,同时所需人力和物力成本也会明显的高于过去。

3 新会计准则下企业怎么提高税务筹划工作

3.1 提升财务管理人员整体素质

由于新的会计准则中有很多规定相对于过去有了一定的调整,所以企业的会计从业人员需要对新的准则进行研究,这对财务人员来说是新的挑战。因为这要求他们不仅需要高度关注企业的收入和亏损情况,还需要审核企业的负债表能否准确的反映出企业当前的财务状况。而且,新准则要求从业者高度重视企业的运营效果。所以,企业的财务管理人员要首先对企业当前的税务管理工作中存在的问题进行深入的分析,并以新的政策为基础来进行调整,以适应日益复杂的市场情况。此外,在对新的政策有了深入的理解之后,要仔细审视当前的处理办法中是否有不符合规定的做法,如果有则要立即调整。所以,企业应该督促企业的财务管理人员提升专业技能,督促他们研读新的政策和法规,并将研读的结果落实到日常事务中,总结经验提升管理水平。只有这样才能够全面的促进企业的财务管理水平,降低违法和违规的几率,获得更高的收益,以在日益激烈的市场竞争中脱颖而出。

3.2 健全完善财务制度

新的会计准则要求所有的企业都要以新的财务管理要求为基础,再结合企业的实际情况来有针对性的和有选择性的完善财务管理方案。具体来说就是,要有明确的财务管理规定和原则,并制定出能够促进财务管理运作的具体方法。对企业在生产和经营的过程中产生的各项经济业务都做好详细的记录,例如会计科目的使用情况、填制、取得凭证等等。企业在构建了完善的财务制度之后可以将制度逐步落实到日常管理中,以确保会计信息是真实可靠的,确保各项财务工作有条不紊的进行。

3.3 强化税务管理的措施

(1)提升企业的纳税筹划以及管理意识。企业要想提高自身在税务管理和筹划的水平,就必须要具有良好的管理意识和管理制度。并结合企业实际的财务状况和管理能力来对管理资金投入进行适当的提升,将生产成本中可以节省的部分投入到财务管理中。此外,对于财务管理人员而言,他们必须要从思想上重视税务风险的防范工作,在日常工作中不断的总结,以提高职业素养。同时还应该对自己的工作负责,对企业的效益负责,将每一项工作都做到最好。同时,由于财务管理的日常工作都比较琐碎,少有不慎就有可能带来财务风险,所以要在日常工作中时时刻刻注意规避这些风险。如果风险是客观存在的,在难以规避的情况下要进行细致的不交,争取进损耗降到最低,以提升筹划效益。尤其是针对目前出现的一些新型项目,如PPP项目、F+EPC等,要做到及时和政府有关人员沟通,确保合同中的相关税目和税率是符合相关法规的。

(2)对企业税务筹划成本效益进行科学合理的分析,进而提升企业价值。

具体的做法如下:(1)对企业成本效益进行分析,确保企业实际收益大于税务管理所需成本。(2)在制定筹划方案时,要按照不同的情况制定多套方案,以根据事态的发展作出调整,选择最佳方案进行。(3)企业的每一个员工都应该积极的参与到企业的财务管理中来,每一个人都有责任对企业的财务状况进行监督。在日常事务的处理过程在,不同部门之间的工作人员应该加强沟通,共同制定决策,以将风险降到最低的程度。

3.4 完善税收筹划的措施

(1)增值税筹划。增值税是最重要的集中税收种类之一,在进行增值税的筹划时有以下四点需要注意。首先,为了减少企业的税务压力,可以采取赠送促销品的模式来进行经营。其次,企业要对企业产品的存储方式和运输方式进行一定的调整,以降低企业的赋税压力。然后,采用多种结算方式来降低赋税。最后,还可以将传统的购货方式进行适当的创新,增加进项税,以此来达到降低税负的目的。

(2)所得税筹划。企业所得税筹划工作也是税务筹划中最重要的环节之一,在此过程中要结合企业的实际情况改变结算方式和计价方式,但是这种方式必须要在法律允许的范围内才能够进行。

4 结束语

综上所述,新的会计准则的出现对于企业的影响是有目共睹的,这些影响既有有益的方面,也有不利的方面。这对于企业来说是新的挑战,同时也是新的机遇。因此,企业应该尽早的安排财务人员对相关修改方案进行研读,在对准则有了较深入的了解之后,再结合企业的当前现状和未来的发展规划作出一定的调整。使企业的财务制度更加完善,以达到提升企业效益的目的。此外,企业应该加强税务管理的力度,对公司内部的全体员工都作出要求,便于新的管理制度迅速的推行。

参考文献

[1] 杨青.探究新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].商情,2019(7):21.

[2] 杨萍.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].财会学习,2016(5):19-21.

[3] 潘珺.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].中国总会计师,2015(5).

[4] 葛林艳.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].纳税,2018(12).

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