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拟上市企业内部控制应对措施的落实研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2021/9/10 9:41:46  

摘要:在社会经济发展背景下,市场竞争激烈,要想强化拟上市企业的竞争实力,使其在竞争中占据主导地位,就需要强化内部控制管理力度,不过还有着较多的难点,具体表现为没有结合实际情况构建良好的内部控制条件。相关人员也没有树立正确的内部控制管理理念,制定的内部工作制度不符合要求,执行力度不佳,监督管理不到位等,这些问题的出现完全阻碍企业内部控制工作的良好开展,也不利于该项企业管理效率的提升,要想将问题彻底解决,就必须制定完善的策略,构建良好的内部控制环境,树立正确的内部控制理念,完善内部控制体系,需要企业员工严格遵循标准要求开展各项工作,借助规范性制度为后期奠定坚实的基础,从而促使企业稳定开展。

关键词:拟上市企业;内部控制缺陷;应对措施;

内部控制是对当代企业管理经营水平进行有效衡量的关键,结合实际情况制定健全的企业内部控制体系,改善企业治理结构以及完善管理信息是推动企业良好运营,增强企业竞争实力的重点。特别是对于拟上市公司来讲,当申报上市期间,内部制度需要经过会计师事务所的审计,获取完善的内部控制鉴证报告,构建良好的环境,在降低风险出现概率的基础上促使企业良好运行。

一、拟上市企业实施内部控制的必然性

(一)有利于提升拟上市企业经营效率

科学合理的内部控制作业有利于提升拟上市企业经营效率,促使企业稳定运行。对于拟上市企业各项部门来讲,遵循规范性的要求实施作业,实现基本的运营目标,降低运营期间不良误差出现概率,促使经营效率有效提升。

(二)有利于获取精准的财务数据

拟上市企业成功的重点在于确保财务数据的精准性,健全且完善的内部控制制度有利于规避业务端操作误差的形成,确保财务数据的精准性,加深人员对于数据的掌握程度,为成功上市提供支持。

(三)有利于为内部审计工作奠定坚守基础

企业上市需要经过外部会计事务所审计,出示相关的审计意见,内部控制有利于外审工作良好实施,加强会计数据的精准度,降低外审压力,促使内审工作规范性开展。

(四)可以推动企业稳定运行

缺少完善内部控制体系支持的话,即便是已经成功上市,可是依旧使企业本身面临着严峻的风险性,难以推动企业良好运行。所以,就需要依照实际情况创建完善的内部控制体系,降低风险出现概率,积极应对各项挑战。

二、对于拟上市企业内部控制制度设计以及周围运行环境现状的分析

内部控制主要表现为单位中管理层以及员工根据企业内部分工形式形成的相互约束以及联系的关系,实施目的是为了确保企业资产的完善程度,规避误差现象的发生,确保会计信息的精准性。通过相关分析来看,我国企业运营效率较低的主要原因其实是因为受内部控制等多项因素的影响,相关管理层尚未加强内部制度控制力度,没有正确了解到内部控制的作用,这样一来,会计信息的准确性缺失,对企业产生了不良影响。对此,拟上市企业务必注重内部控制体系建设作业,结合实际情况探究内部控制设计以及周围运行环境现状。

(一)内部控制体系不健全,和业务结合力度不足

其一,企业管理层对于内部控制制度的认识不全面,比如没有了解到内部控制在企业运行中产生的价值,构建的内部控制环境不佳,风险意识低下。拟上市企业没有依照实际情况制定健全的内部控制体系,也没有落实相关的内控制度,内控制度不清晰,过于混乱,规范性不佳,大多数制度存在着管理层口头表达的现象。并且内部控制监督体系不完善,设置的内部审计机构不到位,监督力度不足。

其二,内部控制和业务结合力度不足,与实际情况相比较来看有着非常大的区别存在,不管是个别业务流程设计还是风险以及控制措施的制定等,都和实际现象差别大,各项环节流程设计不到位,操作不合理,责任没有清楚的体现出来。

(二)没有成立专业的管理委员会

当前,董事会没有成立专业的管理委员会,风险管理力度不足,或者即便成立了专业管理委员会,职权也没有得到全面体现,无法有效管控风险以及实施预算管理。举例说明,对于经营预算数据来讲,一般是通过财务部门加以编制,其他部门尚未参与进来,这样一来,产生和具体业务相分离的现象,预算执行力度不足,效率难以提升,内部控制制度优势更是无法体现。

(三)内部控制和业务结合力度不足,制定的内部控制目标比较单一

内部控制和业务与实际情况相比较来看有着非常大的区别存在,不管是个别业务流程设计还是风险以及控制措施的制定等,都和实际现象差别大,各项环节流程设计不到位,操作不合理,责任没有清楚的体现出来。同时制定的内部控制目标比较单一,执行力度不佳,尚未从全局方面考虑问题,过于重视财务层面的强调,完全忽视了管理经营需求,长时间下来的话,无法为企业发展提供优质服务。对于大多数企业内部控制制度来讲,一般由财务部门创建,其他部门参与力度不足,甚至是并没有参与进去,如此一来,形成了过于重视财务流程而没有从全局角度建设制度的局面。

(四)各项业务部门之间协作力度不足

首先,生产和采购以及销售等多项部门之间联系不到位。财务部门没有加强采购价格和销售报价等方面的监督力度,采购价格呈现出了虚高现象,销售没有依照信用制度进行发货,对应收账款监管力度不足,导致资金流转不到位。再加上各项业务人员技能较低,尚未正确了解到内部控制制度的作用,所以导致内部控制无法有效开展。

(五)信息系统不具备规范性

信息传递力度不足,缺少重要的业务控制阶段,增加了风险出现概率,而且相关企业信息系统中只包含了财务系统,没有落实相关的管理控制制度。

从以上论述的拟上市企业内部控制现状可以看出,健全的内部控制体系在拟上市企业发展期间有着极高的作用,而且内部制度建设作业极为复杂和繁琐,这就要求企业各项部门以及全体员工树立正确理念,明确落实自身责任意识,制定规范流程,从业务层面上实施制度设计工作,构建良好的运行环境。

三、拟上市企业内部控制应对措施的落实

(一)制定健全的内部控制制度和流程

企业需要基于当前内部控制制度以及相关流程的基础上实施有关改进作业,依照企业业务实际现象对内部控制流程加以改善,将可操作性体现出来,创建规范性的内部管理规章制度,重点考虑资金和销售以及固定资产等多方面,以业务实际现状为主,和具体现象相一致,借助制度对人员加以管理,促使人员遵循标准流程实施各项工作。并且创建健全的内部控制体系,对各项业务职能部门责任加以确定,为各项业务环节设立与之相符的机构,引进相关人员,保持整个阶段的规范性,获取准确数据。

(二)优化和改善公司治理结构,提升合理性

结合目前治理结构设置相关体系,达到相互制约的目的。尤其是对于监督层职能来讲,务必进一步强化,确保内部审计机构的职权得到全面体现,有效评价内部控制体系,降低风险出现概率,规避风险的出现,落实风险管理策略。

(三)制定清楚的内部控制准则

对于完善的规章体系以及标准操作流程来讲,属于构建内部控制体系中不可缺少的一方面,其产生的作用是非常高的,有利于防止风险现象的形成。所以,有必要依照实际情况确保内部控制制度被全面落实到流程设计以及改善方面,将优势呈现出来,制定规范性的绩效考核制度。

(四)构建良好的内部控制环境

以公司各项规章制度为主,改善公司治理结构,将董事会以及管理层以及管理人员等多方面职责全面体现出来,树立正确的管理意识,做好人员分工工作,在设置内部机构期间,也必须遵循公平公正的基本原则,从各项业务部门以及职能部门提出的需求和各项特征入手,规范性设置专业性强并且技能较高的内部机构,与此同时文化建设也是公司不可缺少的一部分,只有帮助企业树立正确的价值理念,才可以强化员工的归属意识,加深员工对公司的职责理念,将公司文化的作用更好的体现出来。与此同时,公司管理层制定相关流程期间需要提前做好风险方面的预防工作,摒弃以往传统企业之后的理念,确保公司内部操作的规范程度,只有保持内部控制体系良好运行,管理层方面树立正确的意识,才可以为后期工作奠定坚实的基础,不然的话,即便是内部控制制度再合适都将难以产生良好的效果。

(五)创建规范性强且专业的信息化系统

规范性强且专业的信息化系统产生的作用是极高的,既可以提高企业管理效率,同时也有利于将内部控制制度的优势和执行力度更好的体现出来,借助信息化系统设计标准流程使员工履行基本职责,明确地认识到自身在内部控制中的重要性,积极拓展和延伸传递信息的方式共享各项信息,比如目前大多数企业都是借助各项软件的形式达到交流目的。传递和分享各项信息。

(六)加深内部管理激励和约束方面之间的结合程度

在细化消化目标的基础上使激励约束制度得到良好完善,与此同时,激励制度的落实还有利于激发员工的积极性和主动性,使其全面参与到制度建设和内部控制环节中,发挥出应有的价值。

四、结束语

从以上论述来看,在社会经济发展背景下,市场竞争激烈,要想强化拟上市企业的竞争实力,使其在竞争中占据主导地位,就需要强化内部控制管理力度,不过还有着较多的难点,具体表现为没有结合实际情况构建良好的内部控制条件。相关人员也没有树立正确的内部控制管理理念,制定的内部工作制度不符合要求,执行力度不佳,监督管理不到位等,这些问题的出现完全阻碍企业内部控制工作的良好开展,也不利于该项企业管理效率的提升,要想将问题彻底解决,就必须制定完善的策略,构建良好的内部控制环境,树立正确的内部控制理念,完善内部控制体系,需要企业员工严格遵循标准要求开展各项工作,借助规范性制度为后期奠定坚实的基础,从而促使企业稳定开展。

参考文献

[1] 韩兴国,蔚娇.上市企业内部控制评价:模式选择与指标构建[J].当代会计,2020(24):33-34.

[2] 王国亮.科创板拟上市企业内部控制问题及对策探讨[J].大众投资指南,2020(22):101-102.

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