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城投公司财务管理研究
论文作者:童鞋论文网  论文来源:www.txlunwenw.com  发布时间:2021/3/18 9:59:19  

摘要:城投公司作为城市建设的主体,开展财务管理工作应在树立风险意识和防范财务风险的同时,也要能够运用先进技术处理财务数据,获取真实、有效的财务信息,制定财务管理战略和决策,有利于加强财务管理规范性,避免财务风险带来的资金安全问题。

关键词:城投公司; 财务管理; 大数据技术; 信息技术;

引言

政府进行城市基础设施建设投融资主要是通过城投公司展开各项工作,而且城投公司经营模式带有一定的特殊性,多数为国有独资、国有控股或是事业单位,由政府直接投资或国家补贴保证资金来源,城投公司本身盈利能力有限,核心经营项目为城市公共基础设施建设。当前,很多城投公司内部管理均面临财务方面的问题,且财务管理问题的存在也限制了公司可持续发展。所以,站在地区经济发展角度,解决城投公司内部财务管理问题非常必要。

一、城投公司财务管理现状

现阶段我国城市化进程已经十分深入,开展城市建设也进入到以5G基站建设、特高压、城际(城市)轨道交通、新能源汽车充电桩等为主的新型基础设施建设和新型城镇化建设时代。作为城市建设主体之一,城投公司直接负责城市建设投资,也是各个城市政府部门投融资平台,在我国有数十年的发展历程,作为市场经营体具有特殊性[1]。对比我国城市化进程,城投公司属于新生事物,为城市建设提供其所需要的资金,这直接对财务管理提出专业要求,必须要保证城市建设有充足的资金。但是当前城投公司内部财务管理存在一些问题,例如财务管理制度的执行不够深入或者财务风险管理欠缺独立性等。要想保证良好的财务管理成效,必须要结合城投公司性质制定针对性的财务管理对策。

二、城投公司财务管理问题

(一)财务管理制度的执行不够深入

城投公司利用政府补贴保证盈利,所以在公司内部运转方面也是以政府主导机制为核心。部分城投公司制定财务管理决策,更多情况下会过度依赖政府部门,导致财务风险判断与防控缺乏正确的认知。虽然个别城投公司内部财务管理制度相对完善,但其实在台账方面还需要进一步优化,尤其是融资与项目决策。城投公司内部财务管理人员面对财务风险缺乏防控意识,与之相对应的财务风险管理与控制体系不够完善,致使财务管理制度没有在各项工作中得到有效落实。如果城投公司对政府主导依赖性过大,加之财务管理人员专业水平有待提升,便会引发财务管理风险。

(二)财务风险管理欠缺独立性

实施财务管理工作必须要重点防范财务风险,这是城投公司财务管理的重点,在财务管理实施方面也必须要有完善的财务风险管理机制,该项机制由财务管理部门与相应的工作人员直接负责。结合当前城投公司内部结构框架,发现个别公司财务风险管理部门欠缺独立性,比较常见的现象是财务融资与财务会计的分工管理,尽管可以识别财务内控存在的风险,但考虑到城投公司的特殊性,在内控方面对比其他类型公司也会存在差异,特别是公益性项目[2]。城投公司组织审核环节,因为财务风险管理缺少独立性,所以面对财务风险会有意识地弱化。除此之外,城投公司内部审计制度内容不够完善,降低了财务数据真实性与准确性,导致财务报告存在失误,这也直接阻碍财务风险管理工作的实施,致使在财务风险管理期间面临隐患,甚至会导致严重的经济损失。

(三)财务和业务部门交流不到位

城投公司内部财务部门与业务部门之间的沟通交流不到位,作为城投公司的独立性部门,财务部门、业务部门分别负责不同的工作,且在职责方面也具有明确的范畴,导致两个部门在管理工作上缺乏有效的交流和沟通,面对问题没有站在对方的角度思考,一旦出现财务风险还会推卸责任,从而阻碍城投公司在行业中的发展。除此之外,财务部门在城投公司中是非常重要的一部分,在工作方面更加专业与规范,与业务部门之间的交流无法保证相同的沟通模式,这也是阻碍两个部门之间有效沟通的重要原因。

(四)财务模式不够多样化

城投公司采用的财务模式是开展财务管理各项工作的关键性手段,当前在这一方面存在的问题是财务模式过于单一,过度依赖政府部门。与此同时,在财务管理流程方面也存在单一性的问题,长期采用这种结构简单的财务模式,无法满足当前环境下相对复杂的投融资结构要求,甚至会阻碍城投公司的发展。

三、城投公司财务管理优化对策

(一)加大财务管理力度

1.优化财务管理队伍结构

城投公司内部人力资源管理部门做好财务管理团队的组织工作,尤其是要优化团队结构,不仅要定期组织财务管理专业培训,在培训过程中针对财务管理者要提出专业性的要求,覆盖专业水平、人际关系、待人处事等各个方面[3]。另外,在城投公司的投融资方面,相关工作人员要具备专业领域的知识,接受培训期间,城投公司可以聘请行业领域内的专门人士负责讲解,普及城投公司财务管理知识,使得财务管理队伍结构更加优化,能够做好公司内部各项财务管理工作,并且体现出财务管理的专业性。

2.组织财务管理培训

财务管理人员接受专项培训,最终目的是树立财务风险观念,能够在各项管理工作中严格落实城投公司财务管理制度,全方位把控财务风险。所以,在组织财务管理专项培训期间,首先要分析投资项目可行性,确保科学性与合理性之后,方可规避投资项目决策环节面临的风险[4]。其次,不同环节预算编制工作,作为财务管理人员要合理编制预算书,这也是培训的重点内容。再次,增设统筹筹资项目管理的培训,加强资金配置合理性。最后,不同资本结构安排管理也要体现在培训过程中,所有财务管理人员要了解城投公司当前财务与投融资决策状况,立足于城投公司本身树立财务管理观念,切实规避财务风险。

(二)加强财务风险管理独立性

为了实现城投公司可持续发展,并且帮助所有财务管理人员树立风险观念,要有独立财务风险管理部门。在公司内部设置财务风险管理机构,是实施财务管理工作的关键性环节之一,要交给专门机构负责。由于城投公司在财务管理方面的潜在风险,必须要交给专业人员管理,如果财务风险管理存在一定难度,那么负责管理工作人员也就面临更高的要求。鉴于此,组建财务风险管理团队,可以直接提高风险管控水平。以某城投公司为例,考虑到当前财务风险带来的影响,该城投公司总结财务管理现状之后,将风险管理分离出来,单独设立管理机构。将财务风险管理各个岗位的职责进行明确划分,并且交给直接负责人员。另外,所有负责财务风险管理的人员要接受专业知识、风险应对等的培训,掌握财务管理、法律法规、相关业务知识与技能,应用大数据技术获取真实准确的财务数据,保证城投公司财务风险管理水平。

(三)促进财务与业务部门的密切交流

财务部门在城投公司中直接负责财务管理,需要确定部门定位与职能范畴,尤其是和业务部门之间的交流,可以站在对方的角度考虑问题,既要保证财务管理工作专业性与规范性,在和业务部门沟通时能够支持对方工作。另外,城投公司中的业务部门需要深入学习财务制度,能够紧密配合财务部门的工作,在业务识别与流程方面紧密合作,有利于提升城投公司财务管理水平。

(四)创新财务管理模式

对于城投公司财务管理模式的创新,建议采用复合型模式,降低对政府部门依赖性。一方面,针对传统财务模式,财务部门和投资部门、融资部门等协调沟通,加强财务资金活动以及在不同业务中的有效使用[5]。另一方面,城投公司可展开跨行业合作,例如可以和金融公司、保险公司等建立合作关系,转变市场化运营模式,公司内部的业务在合作期间向合作公司方向转型,可以降低对政府部门的依赖性。

(五)全面实施信息化财务监管

1.优化信息监控系统功能

城投公司财务管理在大数据时代下,采用信息化监督手段已经十分普遍,尤其是对财务部门监督与管理。对公司内部现有信息监督系统进行功能方面的完善,除了要监督管理各项财务数据,还应该密切跟踪财务管理活动。第一,所有外派财务人员参与到管理当中,为城投公司制定财务管理决策提供意见,并且采集真实有效的财务数据作为制定决策的根据。第二,通过信息监督系统获得的数据,在城投公司经营结构调整中得到应用,有利于增强公司内部资源配置和理性,并且通过强有力的财务监管保证财务审核质量。第三,定期维护财务信息监督系统。城投公司应设置专门的系统维护部门,定期进行系统维护与管理,一旦发现系统运行方面的风险和问题可以马上解决,避免因重要的财务数据丢失威胁到城投公司信息安全。

2.引进大数据技术

当前在大数据时代背景下,城投公司不仅要普及信息技术,也要朝着人工智能、大数据的方向不断前进,通过大数据技术与手段,提升财务管理水平。由于财务管理在城投公司管理中是非常重要的一部分,采用大数据技术可以在海量数据信息中获取有实际应用价值的信息,例如云财务管理、数据收集、数据处理、统计分析等。深入落实财务管理措施,提升财务管理质量与效率的同时,也能够在当前市场环境下提升城投公司竞争力。

结语

综上所述,城投公司作为城市建设的主体,开展财务管理工作应在树立风险意识和防范财务风险的同时,也要能够运用先进技术处理财务数据,获取真实、有效的财务信息,制定财务管理战略和决策,有利于加强财务管理规范性,避免财务风险带来的资金安全问题。

参考文献

[1] 王晓燕.浅谈城投集团全面预算管理应用研究[J].中国集体经济,2020(29):40–41.

[2] 王丽丽.新常态下城投集团加强财务风险控制的途径探索[J].财经界(学术版),2020(15):161–162.

[3] 王志合.公司内部控制的现状及改进措施——以城投公司为例[J].中国商论,2020(06):150–151.

[4] 顾燕.浅析城投类公司发展中的财务问题及解决方法[J].山西农经,2019(20):161–162.

[5] 隋明玲.城投公司财务管理问题分析及对策建议——以天津生态城投资开发有限公司为例[J].财会学习,2019(18):221–222.

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